Налоговым кредитом называют своеобразную льготу. Она обеспечивает налогоплательщику возможность переноса срока выплаты налога на некоторое время. При оформлении налогового кредита преимущества появляются не только у человека, оплачивающего счета, но и у самой банковской компании – ей предоставляется возможность вкладывать гораздо большее количество финансовых средств на развитие и популяризацию своего бизнеса.
Разновидности форм налогового кредита, предоставляемых на территории России.
На момент 2020 года законодательская ветвь власти Российской Федерации привыкло разделять понятия инвестиционного налогового кредита, отсрочки и рассрочки. Последние два пункта могут быть использованы теми предприятиями, которые имеют проблемы или мелкие трудности с возможностью оплаты счетов. Оформить такие формы налогового кредита можно на короткий отрезок времени. Как правило, это период от одного до шести месяцев.
Инвестиционный кредит же оформляют в связи с денежными затратами, которые предвидит компания в ближайшем будущем. Оформить такую форму налоговой отсрочки можно на срок не более пяти лет.
Изменение срока платежа, то есть его отсрочка, не дают компании право не выплачивать налог полностью. Такая форма помощи предприятиям предусматривает выплату налога, просто через большее количество времени.
Какие органы имеют право давать компаниям разрешение на отсрочку выплаты налогов?
Не все органы, действующие в финансовой системе нашей страны, наделены возможностью одобрять оформление налогового кредита. К числу тех организаций, которым это разрешено, относят:
- Министерство финансов Российской Федерации;
- Главный орган, отвечающий за финансы в каждом из отдельных субъектов страны;
- Внебюджетные организации, например, различные фонды;
- Сотрудники, работающие в таможенном комитете;
- Органы, отвечающие за контроль внесения пошлин.
Качества, характерные для инвестиционного налогового кредита.
Существуют определённые особенности, которые ограничивают перечень подходящих для оформления инвестиционного налогового кредита факторов. Оформить этот вид кредита можно в следующих ситуациях:
- Организация специализируется на создании продуктов или услуг, признанных инновационными.
- Предприятие приняло решение обновить своё производство.
- Главной ролью предприятия считается предоставление населению стратегически необходимых услуг.
- Организация в данный момент занимается выполнением заказа, действительно важного для конкретного субъекта страны.
Как определяется срок и сумма выплаты по кредиту?
Срок использования такого кредита может варьироваться от 12 месяцев до пяти лет. Для каждой ситуации, в зависимости от внешних обстоятельств и запросов компании, определяется индивидуальный срок и размер кредита. Важно то, что максимальная сумма не может уменьшить размер суммы, приведённой к оплате, больше чем на 50 процентов.
Какие выделяют виды обеспечения налогового кредита?
В некоторых случаях отсрочить оплату налога можно только при условии, что налогоплательщик оформит обеспечение. Это может быть залог имущества или заявление о поручительстве. Заложить можно имущество любой компании, а не только той, на которую оформляется кредит по налогу. Фигурировать в других финансовых сделках заложенное имущество не может.
За хранение этого имущества обязан отвечать либо сам его владелец, либо налоговая инспекция. В случае совершения выбора в пользу налоговой, она будет отвечать за его сохранность. Если налогоплательщик не имеет возможности оплатить налог и пени, то эти обязанности должны выполняться поручителем.
Это условие, как правило, прописывается в договоре поручительства. Оформить такой договор можно исключительно после письменного согласия обеих сторон.
Законодательство имеет право на добавление оснований для отказа в отсрочке, а иногда вместо отказа просто уменьшается сумма платежа. Этим дополнительным основанием является то, что денежные средства не вовремя возвращаются в федеральный бюджет.
Несмотря на то, что внесение таких оснований на практике встречается достаточно часто, условия кредитования налогов должны определяться только налоговым законодательством. Следовательно, положения, прописанные в других нормативных актах, не имеют возможности применяться в списке условий.
Юристы часто спорят по поводу определения сроков, в течение которых может быть действительным запрет для моратория на оформление кредита по налогам. По закону Российской Федерации, этот запрет может быть действительным только в момент существования уголовного, либо административного дела. Если заведено административное дело, то производство обычно ведут вполне быстро, и дело может быть закрыто уже после вынесения постановления суда. Если же ситуация дошла до уровня уголовного дела, то обстановка становится более напряженной. Это обусловлено тем, что приостановить уголовное дело можно на неограниченное количество времени.
Отличия налогового кредита от классического.
Классический кредит подразумевает непосредственную выдачу денег. В случае оформления налогового кредита никому не выдаются денежные средства, а всего лишь обеспечивается возможность отложить оплату налогов. На использование налогового кредита имеет право абсолютно любая компания Российской Федерации, которая имеет денежные проблемы. Получить кредит можно по двум видам налогов:
- На любые региональные налоги;
- Налоги на прибыль.
Сроки отсрочки выплаты налогов варьируются от 3 месяцев до года. После этого периода компания обязуется оплатить долг либо одним крупным платежом, либо по системе рассрочки, несколькими небольшими выплатами.
Для оформления налогового кредита существуют некоторые основания, без которых получение отсрочки невозможно. Причинами для обращения к специалистам по финансам являются случаи, когда, например, государственная организация задержала оплату работы какой-либо компании или задержалось плановое финансирование организации государством. Причиной также может служить произошедшее природное стихийное бедствие, которое нанесло компании экономический ущерб. Если предприятие объективно близится к банкротству, также можно оформить налоговый кредит. Возможна отсрочка платежа также и в том случае, если услуги, на которых специализируется организация, оказываются клиентам сезонно (следовательно, оплату услуг компания также получает по сезонам).
Процесс получения налогового кредита
Обратиться за помощью по предоставлению инвестиционного налогового кредита в Российской Федерации можно в специальные органы, имеющие необходимые полномочия. К ним относятся ФНС РФ и налоговые органы. К первой организации можно обратиться в случае отсрочки налога на прибыль, а ко второй – если вопрос стоит о налоге местном или региональном.
Получают налоговый кредит, следуя следующему плану.
Для начала процесса компания должна подготовить своё заявление на предоставление отсрочки и отправить его в выбранный финансовый орган. Уполномоченная организация обязана в течение месяца рассмотреть полученное заявление и огласить клиентам своё решение. Если оно оказывается положительным, то компания и финансовый орган должны в течение недели подписать договор о предоставлении налогового кредита. После подписания договора его копия должна быть подана в соответствующую месту деятельности организации ФНС.
Если принято решение всё же оформить инвестиционный налоговый кредит, необходимо подготовить список нужных документов. К ним относятся:
- Бизнес-план (включая инвестиционный);
- Выписку по доходам и расходам за прошедший календарный год;
- Все уставные документы организации;
- Информация об источниках получения денежных средств (это нужно для того, чтобы финансовая организация знала, за счёт чего впоследствии будет погашен кредит);
- Справка об отсутствии задолженностей;
- Подробный расчёт налога, на отсрочку уплаты которого необходим кредит.
Подробно изучив всю информацию, изложенную выше, компании имеют возможность облегчить свою финансовую ситуацию или предотвратить банкротство, прибегнув к оформлению инвестиционного налогового кредита.
По материалам: GSL News